COSO风险管理框架八大要素
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COSO风险管理框架八大要素
( 发布时间:2018-6-26    点击数:2599      作者:风控部      稿源:高新集团 )
 

        COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个:内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、讯息与沟通、监督。  


一、内部环境 

       公司的内部环境是其他所有风险管理要素的基础,为其他要素提供规则和结构。内部环境影响公司战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等。它还影响公司控制活动的设计和执行、讯息和沟通系统以及监控活动。内部环境包含很多内容,包括公司员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。董事会是内部环境的一个紧要组成部分,对其他内部环境的组成内容有紧要的影响。而公司的管理者也是内部环境的一部分,其职责是建立公司的风险管理理念、确定公司的风险偏好,营造公司的风险文化,并将公司的风险管理和相关的行动计划结合起来。  

二、目标制定 

       根据公司确定的职分或预期,管理者确定公司的战略目标,选择战略方案,确定相关的子目标并在公司内层层分解和落实,各子目标都应遵循公司的战略方案并与战略方案相联系。  

三、事项识别 

       管理者意识到了不确定性的存在,即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者倘使发生其结果怎么样。作为事项识别的一部分,管理者应考虑会影响事项发生的各种公司内外部的因素。外部因素包括経済、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等,内部因素反映出管理者所做的选择,包括公司的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。  

四、风险评估 

       风险评估可以使公司了解潜在事项怎么样影响公司目标的实现。管理者应从两个方面对风险进行评估――风险发生的也许性和影响。  

五、风险反应 

       管理者可以制定不同风险反应方案,并在风险容忍度和成本效益原则的前提下,考虑每个方案怎么样影响事项发生的也许性和事项对公司的影响,并设计和执行风险反应方案。考虑各风险反应方案并选择和执行一个风险反应方案是公司风险管理不可分割的一部分。有效的风险管理要求管理者选择一个可以使公司风险发生的也许性和影响都落在风险容忍度范围之内的风险反应方案。  

六、控制活动 

       控制活动是帮助保证风险反应方案得到正确执行的相关政策和程序。控制活动存在于公司的各部分、各个层面和各个部门。控制活动是公司努力实现其商业目标的过程的一部分。通常包括两个要素:确定应当做什么的一个政策和影响该政策的一系列过程。  

七、讯息和沟通

       来自于公司内部和外部的相关讯息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递,以保证公司的员工能够执行各自的职责。有效的沟通也是广义上的沟通,包括公司内自上而下、自下而上以及横向的沟通。有效的沟通还包括将相关的讯息与公司外部相关方的有效沟通和交换,如客户、供应商、行政管理部门和股东等。  

八、监控 

        对公司风险管理的监控是指评估风险管理要素的内容和运行以及一段时期的执行质量的一个过程。公司可以通过两种方式对风险管理进行监控――持续监控和个别评估。持续监控和个别评估都是用来保证公司的风险管理在公司内各管理层面和各部门持续得到执行。

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